题目内容:
要求:根据下述资料,不考虑其他因素,分析回答下列题。甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,增值税适用税率为17%,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。其他资料如下:
(1)2012年11月30日各损益类科目的余额如下表所示:
科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
主营业务收入 | 2180 | |
主营业务成本 | 1650 | |
其他业务收入 | 15 | |
其他业务成本 | 8 | |
营业税金及附加 | 21.8 | |
投资收益 | 24 | |
销售费用 | 30 | |
管理费用 | 60 | |
财务费用 |
12 |
|
营业外收入 | 35.3 | |
营业外支出 | 25 |
(2)2012年12月份甲公司发生如下经济业务:
①销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为350万元,增值税为59.5万元。款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为260万元。
②本月发生应付工资60万元,其中生产工人工资37万元,车间管理人员工资12万元,厂部管理人员工资9万元,销售人员工资2万元。假定不考虑当月其他职工薪酬项目。
③计提长期借款利息8万元,该笔借款均用于公司日常经营活动。
④计提已到付息期但尚未领取的债券利息8万元。
⑤本月营业活动应交城市维护建设税4.55万元、教育费附加1.95万元。
⑥按年计提所得税,公司适用所得税税率为25%。
下列各项中,不应当列入利润表"管理费用"项目的是( )。 A.计提的坏账准备
B.处置固定资产的净损失
C.支付中介机构的咨询费
D.出租无形资产的摊销额
参考答案:
答案解析: