选择题：某市房地产开发企业系增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购置的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金116.55万元，三年租金合计349.65万元，于2016年5月18日一次性付清。已知该房地产开发企业2016年在开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易计税方法计算缴纳增值税，另外两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法计算缴纳增值税，香港某公司出租的该办公用房于2012年7月购进。（1）香港某公司出租办公用房增值税的纳税义务发生时

题目内容：
某市房地产开发企业系增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购置的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金116.55万元，三年租金合计349.65万元，于2016年5月18日一次性付清。已知该房地产开发企业2016年在开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易计税方法计算缴纳增值税，另外两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法计算缴纳增值税，香港某公司出租的该办公用房于2012年7月购进。
（1）香港某公司出租办公用房增值税的纳税义务发生时间在什么时候？请说明理由。
（2）房地产开发企业在支付办公用房租金时，应履行哪些税费的扣缴义务？金额分别是多少？
（3）房地产开发企业支付该办公用房租金按税法规定允许从销项税额抵扣的进项税额是多少？申报抵扣时的扣税凭证有哪些？
答案解析：

根据公司法律制度的规定，下列情形中，构成股东要求司法解散公司的正当理由的是（）。

根据公司法律制度的规定，下列情形中，构成股东要求司法解散公司的正当理由的是（）。A.公司最近3年未开股东会，无法形成股东会决议，经营管理严重困难，继续存续会使股东利益严重受损，且无其他途径解决 B.公司连续3年亏损，累计亏损达到实收股本总额的1/2 C.公司连续5年盈利，并符合法律规定的利润分配条件，但不分红 D.公司无故拒绝股东查询公司会计账簿

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B股份公司由于经营不善导致无力偿还各项到期债务，B公司债权人2016年6月15日向人民法院提出破产清算申请，B公司以债权人未预先缴纳诉讼费用为由提出异议，后法院于2016年7月1日依法裁定受理同时指定了管理人。后持有B公司15%股份的A公司又向人民法院申请重整，法院于2016年8月12日裁定B公司破产重整。在重整期间发生了下列事项：　　（1）重整期间，经B公司申请，人民法院批准，B公司在管理人监督下自行管理公司财产和营业事务。8月30日，B公司为维持营业正常进行，以其所有的一套设备设定抵押向银行借贷100

B股份公司由于经营不善导致无力偿还各项到期债务，B公司债权人2016年6月15日向人民法院提出破产清算申请，B公司以债权人未预先缴纳诉讼费用为由提出异议，后法院于2016年7月1日依法裁定受理同时指定了管理人。后持有B公司15%股份的A公司又向人民法院申请重整，法院于2016年8月12日裁定B公司破产重整。在重整期间发生了下列事项： 　　（1）重整期间，经B公司申请，人民法院批准，B公司在管理人监督下自行管理公司财产和营业事务。8月30日，B公司为维持营业正常进行，以其所有的一套设备设定抵押向银行借贷1

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某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业2018年12月将自产的产品（含税市场价34800元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：借：销售费用34800贷：应付职工薪酬34800借：应付职工薪酬34800贷：库存商品34800假设企业2018年已经结账，则应该做的调整分录是（）。A、借：库存商品14800贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800本年利润10000B、借：应付职工薪酬－34800贷：库存商品－34800借：应付职工薪酬34800贷：

某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业2018年12月将自产的产品（含税市场价34800元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录： 借：销售费用34800 贷：应付职工薪酬34800 借：应付职工薪酬34800 贷：库存商品34800 假设企业2018年已经结账，则应该做的调整分录是（）。 A、借：库存商品14800 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800 本年利润10000 B、借：应付职工薪酬－34800 贷：库存商品－34800 借：

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甲向乙借款300万元于2016年12月30日到期，丁提供保证担保，保证合同中约定“丁仅对乙承担保证责任”。2016年10月1日，乙将债权让与丙，并于同月15日通知甲，但未告知丁。对此，下列选项正确的有（）。

甲向乙借款300万元于2016年12月30日到期，丁提供保证担保，保证合同中约定“丁仅对乙承担保证责任”。2016年10月1日，乙将债权让与丙，并于同月15日通知甲，但未告知丁。对此，下列选项正确的有（）。A.乙将债权让与丙于2016年10月1日生效 B.乙将债权让与丙于2016年10月15日生效 C.丁应当继续承担保证责任 D.丁不再承担保证责任

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2019年1月，税务师受托对某商业批发企业2018年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2018年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。A、借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000B、借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000C、借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000D、借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度

2019年1月，税务师受托对某商业批发企业2018年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2018年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。 A、借：主营业务成本-40000 贷：库存商品-40000 借：本年利润-40000 贷：主营业务成本-40000 B、借：利润分配——未分配利润-40000 贷：库存商品-40000 C、借：库存商品40000 贷：以前年度损益调整40000 D、借：库存商品40000 贷：以前年度损益调整30000 应交税费——应交所得

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